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2010년1기 예정 부가가치세 신고, 납부


□ 신고대상자

법인사업자 전체
개인사업자 : 조기환급을 받고자하는 자, 2010년1월1일 이후 간이과세자에서 일반과세자로 변경된 자.

 

□ 신고대상 기간
2010.1.1 ~ 3.31(신규개업자는 개업일 ~ 3.31)

 

□ 신고·납부기간 : 2010.4.1 ~ 4.26(월)


○ 부가가치세...?
생산 및 유통과정의 각 단계에서 창출되는 부가가치에 대하여 부과되는 조세.


즉 모든 재화 또는 용역의 소비행위에 대하여 부과되는 일반소비세이며, 조세의 부담이 거래의 과정을 통하여 납세의무가 있는 사업자로부터 최종소비자에게 전가되는 간접소비세(間接消費稅)이고, 모든 거래단계에서 생성된 각각의 부가가치에 부과되는 다단계거래세(多段階去來稅)의 성격을 가진다.

과세표준은 부가가치세를 제외한 공급가액으로 하고, 세율은 10%으로 한다. 사업자가 재화 또는 용역을 공급하는 때에는 그것을 공급받는 자로부터 부가가치세를 징수해야 한다. 사업자는 공급받은 자에게 세금계산서를 교부해야 한다.

세관장은 수입되는 재화에 대해 세금계산서를 수입자에게 교부해야 한다. 사업자의 납부세액은 매출세액에서 매입세액을 공제한 금액으로 하고, 매출세액을 초과하는 매입세액은 환급세액으로 하며, 대손 세액공제와 재고매입 세액공제가 인정된다.
사업자는 예정신고와 납부 및 확정신고와 납부를 해야 한다. 기한 안에 등록을 신청하지 않은 사업자 등 일정한 경우에 대하여는 가산세를 부과한다. 간이과세자의 경우는 그 공급대가를 과세표준으로 한다. 사업자는 모든 거래사실을 장부에 기록해 사업장에 비치하고, 5년 동안 보존해야 한다.

사업자가 재화 또는 용역을 공급하는 때에는 영수증을 교부하며, 금전등록기를 이용할 수 있다. 현금영수증이나 신용카드매출전표 등에 대하여는 그 발행금액 또는 결제금액의 1% 상당을 납부세액에서 공제하되, 음식·숙박업을 영위하는 간이과세자는 2%상당으로 한다.


○ 부가세예정신고

상반기(1∼6월)분 부가세는 7월에, 하반기(7∼12월)분 부가세는 다음해 1월에 확정, 납부해야 한다. 예정신고는 확정신고에 앞서 사업자가 소비자로부터 받아둔 부가세를 거둬들이는 중간예납성격이 강하다. 소비자가 부담한 세금을 사업자가 확정 납부하기에 앞서 미리 국고로 회수한다는 측면이 있다.

1월부터 3월까지의 영업실적에 대해서는 4월에, 7월부터 9월까지의 영업실적에 대해서는 10월에 예정신고 및 납부를 해야한다. 상반기 및 하반기 부가세 확정신고때 총세액에서 예정신고 때 납부한 세액을 빼고 차액을 납부토록 돼 있다.


국세청 http://www.nts.go.kr


○ 홈택스 세금신고, 납부 http://www.hometax.go.kr/home/eaeehpe1.jsp
· 전자신고기간 : 2010. 4. 2(금)~4. 26(월)[06:00~24:00]
· 전자납부기한 : 2010. 4. 26(월)[365일 07:00~22:00]
(단, 국민,외환,기업,경남,새마을금고는 평일 09:00~22:00)


○ 신용카드 납부
- 인터넷(금융결제원 홈페이지) : 07:00 ~ 22:00
* 이용가능 카드 : 비씨, 삼성, 현대, 롯데, 신한, KB, 외환, 씨티, 전북, 광주, 제주, 수협, 하나비자(13개)
- 전국 세무서 : 평일 09:00 ~ 18:00


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2009년 하반기(2009.07.01 ~ 2009.12.31) 과세기간에 대한 부가가치세 신고
를 1월28일까지 영업실적에 따라 다음과 같이 이행합니다.

 

- 부가가치세 확정신고 대상 사업자

 

  1. 법인사업자 (면세법인포함)

  2. 일반과세자

  3. 간이과세자

 

- 부가가치세 확정신고 납부 기한   : 2010년 1월 28일까지

 

- 준비하여야 할 서류  

 

① 매출 : 신용카드, 현금영수증, 모바일 , 기타 매출 구분 자료

② 매출 세금계산서(면세 계산서 포함) 자료

③ 매입 세금계산서(면세 계산서 포함) 자료

④ 사업자등록증 사본


- 신고절차 

한돌세무법인

주 소 : 서울시 강남구 역삼동 824-9 수산빌딩 1층  우편번호 : 135-080

전화번호 : 02) 567-0919 / 02) 501-8156             담당: 이자훈 과장님

팩 스 : 02) 567-0918 / 02) 501-8163


② 국세청 홈페이지 홈텍스



- 의무 불이행에 따른 가산세

사업자미등록가산세 : 공급대가의 1%
무신고가선세 : 산출세액의 20% (40%)
과소신고가산세 : 과소신고한 산출세액의 10% (40%)
납부불성실가산세 : 미달 납부 세액에 1일 3/10,000씩 가산

 

- 매출실적이 없어도 확정신고를 해야만 합니다.--> 납부를 못할 경우라도 신고 필요

 

  1. 매입만 있는 경우에도 부가세 신고하시고 부가세 환급을 받으실 수 있습니다.

  2. 간이과세자로서 납부의무 면제에 해당되더라도 신고는 하셔야 합니다.

  3. 사업자 등록전 매입세액도 일정요건을 갖추면 공제가 가능합니다.

  4. 신용카드매출전표나 현금영수증을 받은 경우에도 요건을 갖추면 매입공제가 가능합니다.

  5. 전기요금, 전화요금 등의 공과금도 매입공제 받을 수 있습니다.

  6. 비품 등 감가상각자산을 구입하셨으면 조기 환급 받으실 수 있습니다.

 

- 신고를 할 때 유의하셔야 하는 사항들이 아래 외에도 많습니다

 

  1. 첨부서류를 정확히 챙겼는지...

  2. 면세사업자, 간이과세자 등으로부터 받은 매입세금계산서는 유의...

  3. 재화와 용역의 공급시기와 과세와 면세의 판정에 유의

  4. 매출누락에 유의

  5. 매입공제 받지 못하는 경우..

  6. 과세유형이 변경되었을 경우..



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세무특강 [2009년1기 부가세 확정신고 작성요령]


교육개요

- 강 좌 명 2009년 1기 부가세 확정 신고 작성요령 (나우앤 졸업생대상)
- 교육일시 2009년 7월 11일 (토요일)
- 교육시간 16:00~18:00 (2시간)
- 수강인원 나우앤 졸업생 대상-신청 선착순
- 교육장소 나우앤 3층 제1전산실
- 수 강 료 무료
- 준 비 물 추후공지


교육수강대상
- 나우앤 정규교육 과정 졸업생


신청방법

- 해당 게시글 제목의 [마감]여부를 꼭 확인하신후 신청해주세요!
* 신청 후 미참석자는 다음 교육대상에서 제외됩니다


커리큘럼

1 교 시 - 부가세 신고 요령 및 서식 작성 방법
- 세무관련 질의응답
2 교 시 - 부가세 신고 대행 상담 및 서류 현장 즉시 접수(희망자에 한함)

 


교육취지

- 본 교육은 복잡하고 어려운 세무 신고업무를 좀 더 원활히 하는데 목적이 있습니다. 
  신경쓰시고 관리 하신다면 세금을 절세하는 좋은 기회가 되리라 생각합니다. 
 
여러분들의 많은 참여 바랍니다.


기타문의

- 전화 : O5O4-555-O944 (나우앤 교육팀)
- 이메일 : manager@nowand.com


위치안내

[대중교통 (지하철) 이용시]
2/5호선 을지로 4가역 하차
- 7번 출구로 나와 을지로5가 사거리 근처 국민은행을 끼고 우회전 후 도보 3분

[주소] 서울시 중구 오장동 127-1번지 센트마 3층 [약도보러 가기]


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